رسميا.. المؤسسات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية 2024

المؤسسات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة، حيث تعتبر ضريبة القيمة المضافة طريقة فعالة لجمع العائدات الحكومية والإيرادات التي تُستخدم في تمويل الخدمات العامة والبنى التحتية والبرامج الحكومية في المملكة العربية السعودية، ولكن في بعض الأحيان قد يكون لإعفاء بعض المؤسسات من دفع ضريبة القيامة المضافة تأثيرًا جيدًا على الاقتصاد في البلد، ومن خلال موقع خليجي سنذكر المؤسسات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة، وكذلك السلع والمبيعات المعفاة من الضريبة.

 اقرأ أيضًا: رابط برنامج حساب ضريبة القيمة المضافة

المؤسسات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية

إن المؤسسات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية هي:

• المؤسسات التعليمية: وهذه المؤسسات تشمل المدارس والجامعات ورياض الأطفال والمؤسسات التعليمية الأخرى.
• المؤسسات الطبية: والتي تضم المستشفيات، والعيادات الخاصة، والصيدليات، وكذلك المراكز الطبية الأخرى.
• كذلك من المؤسسات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية نذكر المؤسسات المالية: التي تشمل البنوك وشركات التأمين.
• المؤسسات الثقافية والفنية: ونذكر منها المتاحف والمعارض والمسارح والمراكز الثقافية، ودور السينما.
• المؤسسات الرياضية: والتي تشمل النوادي الرياضية، والاتحادات الرياضية.
• كذلك تعفى المؤسسات الخيرية، والمؤسسات الإنسانية من ضريبة القيمة المضافة.
• بعض المعاملات العقارية، كشراء مسكن لأول مرة، وإيجار العقارات.

 اقرأ أيضًا: رفع طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة

السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية

نذكر فيما يلي العديد من السلع والخدمات الأساسية التي تم إعفاؤها من ضريبة القيمة المضافة وذلك بهدف تخفيف الأعباء المالية على المواطنين، وأهم هذه السلع:

• الأغذية الأساسية.
• المياه.
• الطاقة الكهربائية.
• المواد الطبية والصحية.
• الأدوات الزراعية.
• خدمات التعليم.
• خدمات الصحة.
• النقل العام.

المبيعات الغير خاضعة للضريبة

هي العمليات التجارية التي لم يفرض عليها ضريبة، ويتم تحديد هذه العمليات التجارية حسب التشريعات الضريبية في المملكة العربية السعودية. وأهم هذه المبيعات نذكر:

• التجارة الدولية.
• عمليات التصدير والاستيراد.
• الخدمات المالية.
• التأمين.
• بعض السلع والخدمات المستثناة من الضريبة حسب النظام الضريبي في المملكة.

تأثير الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة للمؤسسات على القطاعات

إن الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة للمؤسسات يؤثر بشكل إيجابي على القطاعات المرتبطة بها، فمثلًا في القطاع الزراعي، إن إعفاء المؤسسات من ضريبة القيمة المضافة يزيد من قدرتها على الاستثمار وتوسيع أعمالها، مما يؤدي إلى زيادة توفر المنتجات وتنوعها في السوق المحلي. وهذا الأمر يعزز النمو الاقتصادي في البلاد. والتأثير مشابه في القطاعات الأخرى.

ولكن بنفس الوقت قد يؤثر هذا الإعفاء سلبًا على بعض القطاعات وخاصة عند انحياز التنافس لصالح المؤسسات المعفاة، الأمر الذي يؤثر بشكل سلبي على المؤسسات الأخرى، لذلك يجب دراسة موضوع الإعفاء الضريبي بدقة.

شروط الحصول على إعفاء ضريبة القيمة المضافة

فيما يلي نذكر أهم الشروط التي يجب توافرها للحصول على إعفاء ضريبة القيمة المضافة في السعودية:

• التسجيل في الهيئة العامة للزكاة والدخل: يشترط على الشركات والأفراد الراغبين في الحصول على إعفاء ضريبة القيمة المضافة التسجيل في الهيئة العامة للزكاة والدخل، وذلك بتقديم طلب ومراجعة الجهة المعنية للحصول على الموافقة.
• طبيعة النشاط التجاري: حتى يحصل النشاط التجاري على إعفاء ضريبة القيمة المضافة، يجب أن يحقق الضوابط والمعايير المحددة لذلك، كأن يقدم خدمات طبية محددة أو تقدم تدريبًا تعليميًا معترف به.
• معايير الإعفاء المحددة: للحصول على استثناء ضريبة القيمة المضافة يجب تحقيق معايير الإعفاء المحددة من قبل المعنيين.
• الالتزام بالتوجيهات والتعليمات: إذ يشترط للحصول على إعفاء ضريبة القيمة المضافة الالتزام بالتوجيهات والتعليمات التي تصدرها الهيئة العامة للزكاة والدخل.
• تقديم الوثائق المطلوبة: يجب على الشركات، والأفراد الراغبين بالحصول على استثناء القيمة المضافة، تقديم الأوراق المطلوبة، وتعبئة النماذج بشكل صحيح.

 التحقق من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة

يمكن التحقق من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة للمؤسسات باتباع الإجراءات التالية:

• التحقق من الشرعية: يجب التأكد من شرعية المؤسسة أو الشركة الراغبة بالتسجيل، بمراجعة الوثائق والتراخيص القانونية اللازمة للتشغيل والقيام بالأعمال التجارية في البلد المعني.
• التسجيل في ضريبة القيمة المضافة: بعد التأكد من أهلية الشركة للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة، تقوم هذه الجهة بتقديم طلب التسجيل إلى الجهة الضريبية المختصة في البلد الذي تعمل فيه.
• التحقق من البيانات: بعد ذلك تقوم الجهة الضريبية بمراجعة الوثائق والمعلومات المقدمة التالية:
  • السجل التجاري.
  • التقارير المالية.
  • المعلومات المالية ذات الصلة.
• إصدار شهادة التسجيل: بعد ذلك يتم التأكد من صحة المعلومات المقدمة، ومن تحقيق كافة الشروط المطلوبة، تصدر الجهة الضريبية شهادة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
• الامتثال للالتزامات الضريبية: بعد ذلك تلتزم المؤسسة بتطبيق الضريبة وتسديدها وفقًا للمراجعة والتوجيهات الضريبية المعمول بها في البلد المعني.

خطوات حساب ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية

يتم حساب ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية باتباع الخطوات التالية:

1. حدد نوع السلعة أو الخدمة التي ترغب في حساب الضريبة عليها. فهناك ثلاثة أنواع رئيسية للسلع والخدمات: القابلة للخصم، غير القابلة للخصم والمعفاة من الضريبة.
2. ثم حدد النسبة الضريبية حيث تبلغ النسبة القياسية لضريبة القيمة المضافة هي 15٪.
3. بعد ذلك، احسب قيمة الضريبة كما يلي: ضرب قيمة السلعة أو الخدمة بالنسبة الضريبية، فمثلًا إذا كانت قيمة السلعة 100 ريال، فإن قيمة الضريبة ستكون 100 × 0.15 = 15 ريالًا سعوديًا.
4. ثم احسب المبلغ الإجمالي كما يلي: جمع قيمة السلعة أو الخدمة مع قيمة الضريبة، فمثلًا إذا كانت قيمة السلعة 100 ريال وقيمة الضريبة 15 ريال، فإن الإجمالي سيكون 100 + 15 = 115 ريالًا سعوديًا.
5. بعد ذلك، قدم إقرار الضريبة في المواعيد المحددة من قبل الهيئة العامة للزكاة والدخل.

أخيرًا، وصلنا إلى نهاية مقالنا المؤسسات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية، الذي تضمن ذكر السلع والمؤسسات التي تم إعفاؤها من ضريبة القيمة المضافة، كما تم شروط الحصول على إعفاء ضريبة القيمة المضافة، وتأثير الإعفاء الضريبي للمؤسسات على القطاعات في السعودية، كما ذكرنا خطوات التسجيل للحصول على الإعفاء الضريبي.